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    66頁PPT丨《軟件行業標準化稅務優化方案藍皮書(2021年)》
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    2021-08-03 14:04    文章來源:普道財稅研究院
    文章摘要:2020年,突如其來的新冠疫情給世界各地的政治經濟造成沖擊,根據國際貨幣基金組織(IMF)4月發布的《世界經濟展望報告》,預計今年發達經濟體經濟將萎縮6.1%,新興市場和發展中經濟體經濟將萎縮1%。

    撰文丨普道財稅研究院

    數據來源丨《軟件行業標準化稅務優化方案藍皮書》

    2020年,突如其來的新冠疫情給世界各地的政治經濟造成沖擊,根據國際貨幣基金組織(IMF)4月發布的《世界經濟展望報告》,預計今年發達經濟體經濟將萎縮6.1%,新興市場和發展中經濟體經濟將萎縮1%。

    在此背景下,由于軟件行業基于互聯網開展業務的特殊優勢,疫情影響相對較少,我國軟件和信息技術服務業持續恢復,逐步擺脫新冠肺炎疫情負面影響,呈現平穩發展態勢。

    2020中國兩會,國務院李克強總理提到:“提高科技創新支撐能力。穩定支持基礎研究和應用基礎研究,引導企業增加研發投入,促進產學研融通創新?!避浖袠I在萬眾創新的深入開展下,市場還將繼續壯大,不斷注入發展新動能。

    普道財稅研究院基于對軟件行業的大量桌面研究,以及對行業內企業的訪談,聯合上海交通大學上海市成本研究會及數位擁有十多年經驗的行業專家,撰寫此份《軟件行業標準化稅務優化方案藍皮書》。

    報告從軟件企業的定義出發,分析行業發展背景,重點研究企業的價值鏈,總結最為頻發、常見的稅務痛點,并通過案例提出相關的解決方案,最后落腳于軟件行業標準化稅務優化方案,探索行業未來需求走向。

    本文數據來源:《軟件行業標準化稅務優化方案藍皮書》

    行業分析

    1.1 概述:

    軟件行業根據特性可以分為軟件服務、軟件產品和自給軟件。

    其中軟件產品可以繼續分為:系統軟件(包括操作系統、數據庫軟件、網絡管理軟件、構件和中間件、安全及防毒軟件等)、計算機應用軟件(包括行業應用軟件、語言處理軟件、辦公和管理軟件、娛樂和游戲軟件等)、設備類(含嵌入式)應用軟件(包括電子、通訊、家電、醫療等設備)。

    1.2 發展現狀:

    進入新世紀以來,中國經濟與科技實力快速提升,軟件產業也因此得到了普及和推廣,不管是在工業生產還是在日常生活中,都有應用。

    2017~2019年中國軟件行業企業數量逐年增加,2019年中國軟件行業共有企業40,857家,較2018年增加了3,081家;2020年由于疫情影響,軟件行業企業數量有所下降,2020年中國軟件行業企業數量為39,409家,同比下降3.5%。

    近年來中國軟件業務收入持續增長,2019年中國軟件業務收入達72,072億元,較2018年增加了10,163億元,同比增長率達16.42%,2020年中國軟件業務收入為81,616億元,同比增長13.2%。

    軟件業從業人員及人均業務收入逐年增加。2020年中國軟件業從業人員數為704.7萬人,同比增長3.3%;中國軟件人均業務收入為115.8萬元,同比增長9.6%。

    其中,2020年軟件業務收入中,軟件產品收入為22,758億元,同比增長13.4%;信息技術服務收入為49,868億元,同比增長17.1%;信息安全收入為1,498億元,同比增長14.5%;嵌入式系統軟件收入為7,492億元,同比下降4.2%。

    據工信部數據顯示,2020年中國軟件產業中,軟件產品占比27.9%;信息技術服務占61.1%;信息安全占1.8%;嵌入式系統軟件占比9.2%。

    1.3 行業稅務優化需求分析:

    從行業特征上看,軟件企業對于稅務優化的需求幾乎是必然的。這主要是由于以下幾個行業特征共同導致的:

    價值鏈分析

    2.1 價值鏈分析:

    軟件行業的主要利潤獲取是通過提供服務或者軟件產品達成的,基于此,我們將軟件企業劃分為服務類與產品類兩種。

    顧名思義,服務類企業主要通過向客戶提供系統開發解決方案、軟件外包服務以及相關的咨詢、鑒定服務;而產品類企業主要提供的是可復用的軟件使用權。需要注意的是,現實中企業的情況相對復雜,本部分僅以企業的主營業務作區分,突出二者在價值鏈模型上的共性。

    2.2 軟件行業價值鏈共性:

    通過比較產品類企業與服務類企業的價值鏈,我們從中總結了相關共性:研究、設計和營銷的總附加價值遠高于價值鏈其他細分環節。因此,對于軟件企業而言,最重要的價值鏈環節可以分為人力資源、研發、市場與企業基礎架構四大類。

    企業主要商業模式

    稅務優化的本質,根據行業價值鏈的分拆和分析,針對商業模式的重構,從而實現以“應交的一分錢不少交,不應交一分錢不多交”為目標的稅務優化的效果。

    網絡經濟特征是行業企業選擇商業模式的基礎。根據企業的生命周期理論,網絡企業的發展分為初始期、發展期和成熟期。

    軟件行業常見稅務痛點

    軟件行業常見稅務痛點:通過分析行業企業商業模式以及價值鏈模型,結合實際工作案例,我們總結了軟件企業兩類六大稅務痛點,并針對性地設置標準化解決方案。

    從稅務痛點的屬性出發,我們將軟件企業的稅務痛點劃分為管理類與稅負類兩類問題。

    標準化稅務解決方案

    案例一:A企業用工成本優化方案

    A是一家提供財稅SaaS服務的有限責任公司。2021年,由于業務需要,A公司原有Call Centre外呼團隊無法滿足日益增長的客戶需求。A公司預計增加100人的員工量,預計人均薪資為100,000元/年。此外,A公司決定給去年表現優異的3名銷售經理漲薪,3人的平均薪資將從550,000元/年調整至750,000元/年。

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    關于普道財稅研究院

    普道財稅研究院 (PAAT Research Society,簡稱:PRS)是普道(上海)信息科技有限公司與上海交通大學上海市成本研究會合作成立的中小微企業財稅智庫,擁有一支由世界500強注冊會計師、國際四大會計師事務所、稅務系統等背景成員組成的專家團隊。普道財稅研究院專注于財稅行業的發展規律研究,為廣大中小微企業提供財稅政策解讀、行業趨勢分析、財稅解決方案咨詢等專業服務,從而提升客戶的商業決策效率。未來,普道財稅研究院將持續深耕財稅領域,致力于成為解決財稅問題的頂級服務機構。



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